Как оформить счета для иностранных подрядчиков?

  1. Как оформить счета для иностранных подрядчиков? Фрилансеры (включая графических дизайнеров, программистов, ИТ-специалистов, рекламные компании), которые предоставляют услуги клиентам из-за пределов Польши, должны знать, как правильно их учитывать и документировать их. Стоит знать основные аспекты выставления счетов для иностранных подрядчиков. Что именно следует учитывать? 1. Дата выставления счета за границу
  2. 2. Какие данные должны быть включены в счет для иностранного клиента?
  3. 3. Иностранная накладная - на каком языке?
  4. 4. В какой валюте я должен выставить счет для клиента из-за пределов Польши?
  5. 5. Запись иностранных счетов

Как оформить счета для иностранных подрядчиков?

Фрилансеры (включая графических дизайнеров, программистов, ИТ-специалистов, рекламные компании), которые предоставляют услуги клиентам из-за пределов Польши, должны знать, как правильно их учитывать и документировать их. Стоит знать основные аспекты выставления счетов для иностранных подрядчиков. Что именно следует учитывать?

1. Дата выставления счета за границу

С начала 2014 года предприниматели, выставляющие счета иностранным клиентам, имеют точно такие же даты, как и в случае внутренних транзакций. Таким образом, счет должен быть выставлен не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была оказана услуга. Более того, бухгалтерский документ может быть выдан за 30 дней до продажи, то есть фактического выполнения услуги.

Это когда и как счет будет передан клиенту, стоит договориться с ним индивидуально при согласовании условий сотрудничества. Следует также помнить, что иностранная служба должна быть урегулирована в декларации НДС-7 (VAT-7K) за период, в котором она была выполнена, а не за период, в котором был выставлен счет.

2. Какие данные должны быть включены в счет для иностранного клиента?

Информация, которая должна быть включена в счет, документирующий зарубежную сделку, зависит, прежде всего, от того, является ли покупатель услуги предпринимателем или потребителем.

Если покупателем является другая компания, счет выставляется на нетто-сумму без указания ставки и суммы НДС - этот налог оплачивается клиентом (существует механизм обратной оплаты). Счет должен содержать, среди прочего следующие элементы:

  • имена и адреса продавца и покупателя,
  • номер НДС продавца и покупателя,
  • следующий номер,
  • дата выдачи,
  • объем предоставляемых услуг,
  • чистая цена услуги,
  • чистая стоимость продаж,
  • сумма продажной стоимости необлагаемых услуг,
  • Слова «обратный заряд» - это информация о том, что налог оплачивается покупателем.

Предприниматель, выставляющий счет физическому лицу из-за рубежа (например, переводчик оказывает услуги частному лицу из США), должен оплачивать НДС так же, как и услуги на дому. Поэтому он выставляет стандартный счет с указанием чистой стоимости услуги и суммы налога, подлежащей оплате по ставке, применимой к данной услуге в Польше.

3. Иностранная накладная - на каком языке?

При выставлении счета для иностранного клиента необходимо учитывать, что документ должен быть понятен обеим сторонам сделки. Конечно, он может отображаться на родном языке подрядчика, но на практике стороны чаще всего соглашаются, что счета будут «написаны» на английском языке.

Однако, если предприниматель руководит КПИР, он также должен иметь все бухгалтерские документы на польском языке. Счета на вашем родном языке могут также запрашиваться должностными лицами во время проверки. Поэтому в бухгалтерскую документацию стоит вставить счет на том языке, на котором он был передан клиенту, и его эквивалент на польском языке.

4. В какой валюте я должен выставить счет для клиента из-за пределов Польши?

Иностранный подрядчик может выставить счет в иностранной валюте, например в евро. Это, конечно, возможно, но следует помнить, что для целей положений KPiR необходимо конвертировать определенную сумму в злотые. Кроме того, независимо от принятой валюты, сумма НДС в счете-фактуре всегда должна быть введена в злотых (конечно, когда обязанность урегулировать НДС лежит на продавце).

Конвертация обычно производится по среднему обменному курсу данной иностранной валюты, объявленному Национальным банком Польши в последний рабочий день, предшествующий дню:

  • выставление счета - если он выставлен до продажи (до оказания услуги), или
  • Выполнение услуги - при выставлении счета после его оформления (до 15 дней следующего месяца).

Кроме того, если дата выставления счета в иностранной валюте отличается от даты его проведения, так называемая курсовые разницы, которые в зависимости от конкретной ситуации порождают для предпринимателя расходы или доходы.

5. Запись иностранных счетов

Все счета-фактуры продаж, независимо от того, обязывают ли они платить НДС или нет, должны быть включены в отчеты о продажах. Обязательство по уплате налога и записи транзакций в регистре НДС создается, когда услуга предоставляется иностранному клиенту. В целях повышения безопасности и для нужд любой налоговой проверки стоит хранить любые другие документы, касающиеся иностранных сделок - банковские выписки, соглашения о сотрудничестве, переписку по электронной почте и т. Д.

Д